減稅降費年內將超萬億 個稅等改革將成下個重點
更新時間：2017-7-19 8:24:02 來源：經濟參考報
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黨的十八屆三中全會以來，我國營改增、資源稅、環境保護稅等改革加速推進，獲得實質性進展。目前，稅改紅利初步顯現，既實現了通過改革降成本，也在促進經濟結構調整，激發創新創業活力等方面發揮作用。
當前，我國稅改步入攻堅期，財稅部門開始系統梳理、加速部署稅收改革內容。業內分析，下一步，增值稅制的進一步完善，以及個人所得稅、房地產稅等直接稅改提速會成為重點。
推進 營改增、資源稅等改革獲實質進展
自2013年11月中共十八屆三中全會通過《中共中央關于全面深化改革若干重大問題的決定》以來，本輪財稅體制改革已經進行三年多。其中，稅制改革中涵蓋的“六稅一法”改革，即啟動六個稅種的改革，包括屬于間接稅的增值稅、消費稅、資源稅、環境稅，屬于直接稅的個人所得稅、房地產稅等。同時，配合相關改革，修訂“稅收征管法”。目前，增值稅、資源稅、環境保護稅均已獲得實質進展。
2016年5月1日，營改增全面推開，建筑業、房地產業、金融業和生活服務業四大行業納入試點范圍。自此，我國實行了60多年的營業稅完成歷史使命，退出歷史舞臺，同時增值稅在我國實現了對國民經濟三次產業的全面覆蓋。
去年7月1日，資源稅改革全面推開。以清費立稅為首要內容的資源稅改革與此前推進煤炭、稀土等資源稅改革一脈相承，此次改革將礦產資源補償費費率降為零，停止征收價格調節基金，取締地方違規設立的收費基金項目，進一步規范稅費關系，從源頭上堵住亂收費的口子。
此外，全面推開資源稅從價計征改革，建立稅收與資源價格直接掛鉤的調節機制，當資源價格上漲、企業效益提高時相應增加稅收，當價格下跌、效益降低時企業少納稅。這種制度機制調整和安排，體現了稅收合理負擔原則，既有效調節資源收益，合理籌集國家財政收入，也有利于幫助企業走出當前生產經營困境，激發市場活力。
環境保護稅改革方面，去年12月25日，十二屆全國人大常委會第二十五次會議表決通過了《環境保護稅法》，將于2018年1月1日起施行。此次開征環境保護稅采取費改稅方式，征稅對象和范圍與現行排污費的征收對象和范圍基本相同，均為直接向環境排放的大氣、水、固體和噪聲等污染物。今后根據新情況、新形勢，還可以對環境保護稅的征收范圍進行調整。
紅利 以改革推動降成本調結構
至今，稅改紅利初步顯現。以營改增為例，營改增試點在全面推開一年之后，減稅效果明顯，實現所有行業稅負只減不增，減稅規模不斷擴大。與此同時，營改增有力促進了經濟發展以及新動能加快成長，改革紅利不斷釋放。
財稅部門數據顯示，全面推開營改增試點一年來減稅7000億元左右。2016年5月1日至2017年4月底，全面推開營改增試點一年來共減稅6993億元。
中國財政科學研究院院長劉尚希指出，從降成本來看，營改增是典型的通過改革降成本，具有長效性，這與通過優惠政策短期降成本結合起來，可以實現改革效應與政策效應的疊加放大。而“營改增作為牽一發而動全身的改革，其對改革的影響不是局部性的，而是整體性的”。
減稅僅是營改增帶來的紅利中的一個部分。除直接減稅效應之外，中國營改增還在促進經濟結構調整，激發創新創業活力，推動財稅體制改革，規范市場運行秩序等方面帶來多重積極效應。
全面推開營改增試點，使增值稅的抵扣機制延伸到服務業，貫通了二三產業之間的抵扣鏈條，有效降低了分工細化過程中的稅收成本，促進了專業化分工、拉長了產業鏈，催生了大量新業態、新商業模式。
西南財經大學教授、西南智庫首席研究員湯繼強說，營改增還有力拓展了小微企業生存空間，帶動了創業創新。營改增后，大量服務業企業都屬于小規模納稅人，由營業稅依5%稅率和含稅價計算應納營業稅額，改為按3%征收率和不含稅價計算應納增值稅額。在增值稅征收率低于營業稅稅率、增值稅稅基小于營業稅稅基的情況下，這些小規模納稅人稅負下降約40%。
對于稅改紅利，企業的感受是實實在在的。來自江蘇省的數據顯示，營改增激發企業將研發、設計、營銷等內部服務環節從主業剝離出來，成為效率更高、專業更強的創新主體。如常州科研試制中心有限公司以營改增為契機，將技術服務、輔助運輸業務剝離成立專門的全資子公司，相關業務稅率由17%降為6%或11%，每年可節省稅金400多萬元，不僅提高了公司核心競爭力，還帶動了1000多人就業。
展望 下一步直接稅改革成重點
全面推開營改增試點，是增值稅改革取得的階段性成果，走出了關鍵的一步，但改革仍在路上。財政部、稅務總局有關負責人表示，將繼續會同相關部門，密切跟蹤營改增試點運行情況，及時研究解決行業性、整體性問題，完善試點政策。同時，按照現代稅制要求，進一步規范和完善增值稅制度。此外，增值稅立法工作也將適時啟動。
當前，我國稅收改革步入攻堅期、深水區。國家稅務總局局長王軍指出，隨著營改增深入實施，中國直接稅體系改革提速，地方稅體系構建加快，稅收征管體制改革穩步推進，預算管理體制也相應做出重大調整，與推進國家治理體系和治理能力現代化相匹配的財稅體制改革駛入快車道。
據悉，在稅制改革方面，今年將研究提出健全地方稅體系方案。研究推進綜合與分類相結合的個人所得稅改革。繼續深化資源稅改革，擴大水資源稅試點范圍。貫徹稅收法定原則，配合做好煙葉稅等稅收立法工作。起草環境保護稅法實施條例、政府非稅收入管理條例。研究制定個人收入和財產信息系統建設總體方案。
稅收改革方面，稅務總局對2017年稅收改革工作作出部署，要求各地稅務機關按照全部96項改革任務進行系統梳理，對已經完成和需要持續推進的改革事項，制定繼續完善深化的具體措施；對需要今年完成的20項改革事項，逐一確定時間，列出工作計劃，抓緊組織實施。
以個稅為例，個人所得稅改革的配套改革措施將加速推進。包括制定個人收入和財產信息系統建設總體方案，推動建立適應個稅改革的自然人稅收管理體系，進一步完善個稅風險分析系統，以及研究提出配套管理辦法等都將在今年推進。
社科院經濟研究所所長高培勇指出，相比起營改增、資源稅等間接稅改革，個人所得稅、房地產稅改革等直接稅改革進展緩慢，基本未有實質進展。
社科院中國財經戰略研究院副研究員蔣震表示，優化稅制結構，提高直接稅比重應該成為下一步稅改著力點。其中，重點是推動綜合與分類相結合的個人所得稅改革，可以先實質性落地、然后不斷擴展。
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黨的十八屆三中全會以來，我國營改增、資源稅、環境保護稅等改革加速推進，獲得實質性進展。目前，稅改紅利初步顯現，既實現了通過改革降成本，也在促進經濟結構調整，激發創新創業活力等方面發揮作用。
當前，我國稅改步入攻堅期，財稅部門開始系統梳理、加速部署稅收改革內容。業內分析，下一步，增值稅制的進一步完善，以及個人所得稅、房地產稅等直接稅改提速會成為重點。
推進 營改增、資源稅等改革獲實質進展
自2013年11月中共十八屆三中全會通過《中共中央關于全面深化改革若干重大問題的決定》以來，本輪財稅體制改革已經進行三年多。其中，稅制改革中涵蓋的“六稅一法”改革，即啟動六個稅種的改革，包括屬于間接稅的增值稅、消費稅、資源稅、環境稅，屬于直接稅的個人所得稅、房地產稅等。同時，配合相關改革，修訂“稅收征管法”。目前，增值稅、資源稅、環境保護稅均已獲得實質進展。
2016年5月1日，營改增全面推開，建筑業、房地產業、金融業和生活服務業四大行業納入試點范圍。自此，我國實行了60多年的營業稅完成歷史使命，退出歷史舞臺，同時增值稅在我國實現了對國民經濟三次產業的全面覆蓋。
去年7月1日，資源稅改革全面推開。以清費立稅為首要內容的資源稅改革與此前推進煤炭、稀土等資源稅改革一脈相承，此次改革將礦產資源補償費費率降為零，停止征收價格調節基金，取締地方違規設立的收費基金項目，進一步規范稅費關系，從源頭上堵住亂收費的口子。
此外，全面推開資源稅從價計征改革，建立稅收與資源價格直接掛鉤的調節機制，當資源價格上漲、企業效益提高時相應增加稅收，當價格下跌、效益降低時企業少納稅。這種制度機制調整和安排，體現了稅收合理負擔原則，既有效調節資源收益，合理籌集國家財政收入，也有利于幫助企業走出當前生產經營困境，激發市場活力。
環境保護稅改革方面，去年12月25日，十二屆全國人大常委會第二十五次會議表決通過了《環境保護稅法》，將于2018年1月1日起施行。此次開征環境保護稅采取費改稅方式，征稅對象和范圍與現行排污費的征收對象和范圍基本相同，均為直接向環境排放的大氣、水、固體和噪聲等污染物。今后根據新情況、新形勢，還可以對環境保護稅的征收范圍進行調整。
紅利 以改革推動降成本調結構
至今，稅改紅利初步顯現。以營改增為例，營改增試點在全面推開一年之后，減稅效果明顯，實現所有行業稅負只減不增，減稅規模不斷擴大。與此同時，營改增有力促進了經濟發展以及新動能加快成長，改革紅利不斷釋放。
財稅部門數據顯示，全面推開營改增試點一年來減稅7000億元左右。2016年5月1日至2017年4月底，全面推開營改增試點一年來共減稅6993億元。
中國財政科學研究院院長劉尚希指出，從降成本來看，營改增是典型的通過改革降成本，具有長效性，這與通過優惠政策短期降成本結合起來，可以實現改革效應與政策效應的疊加放大。而“營改增作為牽一發而動全身的改革，其對改革的影響不是局部性的，而是整體性的”。
減稅僅是營改增帶來的紅利中的一個部分。除直接減稅效應之外，中國營改增還在促進經濟結構調整，激發創新創業活力，推動財稅體制改革，規范市場運行秩序等方面帶來多重積極效應。
全面推開營改增試點，使增值稅的抵扣機制延伸到服務業，貫通了二三產業之間的抵扣鏈條，有效降低了分工細化過程中的稅收成本，促進了專業化分工、拉長了產業鏈，催生了大量新業態、新商業模式。
西南財經大學教授、西南智庫首席研究員湯繼強說，營改增還有力拓展了小微企業生存空間，帶動了創業創新。營改增后，大量服務業企業都屬于小規模納稅人，由營業稅依5%稅率和含稅價計算應納營業稅額，改為按3%征收率和不含稅價計算應納增值稅額。在增值稅征收率低于營業稅稅率、增值稅稅基小于營業稅稅基的情況下，這些小規模納稅人稅負下降約40%。
對于稅改紅利，企業的感受是實實在在的。來自江蘇省的數據顯示，營改增激發企業將研發、設計、營銷等內部服務環節從主業剝離出來，成為效率更高、專業更強的創新主體。如常州科研試制中心有限公司以營改增為契機，將技術服務、輔助運輸業務剝離成立專門的全資子公司，相關業務稅率由17%降為6%或11%，每年可節省稅金400多萬元，不僅提高了公司核心競爭力，還帶動了1000多人就業。
展望 下一步直接稅改革成重點
全面推開營改增試點，是增值稅改革取得的階段性成果，走出了關鍵的一步，但改革仍在路上。財政部、稅務總局有關負責人表示，將繼續會同相關部門，密切跟蹤營改增試點運行情況，及時研究解決行業性、整體性問題，完善試點政策。同時，按照現代稅制要求，進一步規范和完善增值稅制度。此外，增值稅立法工作也將適時啟動。
當前，我國稅收改革步入攻堅期、深水區。國家稅務總局局長王軍指出，隨著營改增深入實施，中國直接稅體系改革提速，地方稅體系構建加快，稅收征管體制改革穩步推進，預算管理體制也相應做出重大調整，與推進國家治理體系和治理能力現代化相匹配的財稅體制改革駛入快車道。
據悉，在稅制改革方面，今年將研究提出健全地方稅體系方案。研究推進綜合與分類相結合的個人所得稅改革。繼續深化資源稅改革，擴大水資源稅試點范圍。貫徹稅收法定原則，配合做好煙葉稅等稅收立法工作。起草環境保護稅法實施條例、政府非稅收入管理條例。研究制定個人收入和財產信息系統建設總體方案。
稅收改革方面，稅務總局對2017年稅收改革工作作出部署，要求各地稅務機關按照全部96項改革任務進行系統梳理，對已經完成和需要持續推進的改革事項，制定繼續完善深化的具體措施；對需要今年完成的20項改革事項，逐一確定時間，列出工作計劃，抓緊組織實施。
以個稅為例，個人所得稅改革的配套改革措施將加速推進。包括制定個人收入和財產信息系統建設總體方案，推動建立適應個稅改革的自然人稅收管理體系，進一步完善個稅風險分析系統，以及研究提出配套管理辦法等都將在今年推進。
社科院經濟研究所所長高培勇指出，相比起營改增、資源稅等間接稅改革，個人所得稅、房地產稅改革等直接稅改革進展緩慢，基本未有實質進展。
社科院中國財經戰略研究院副研究員蔣震表示，優化稅制結構，提高直接稅比重應該成為下一步稅改著力點。其中，重點是推動綜合與分類相結合的個人所得稅改革，可以先實質性落地、然后不斷擴展。
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